Dichiarazione Iva 2022 per l’anno d’imposta 2021

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Recentemente è stato approvato dall’Agenzia delle Entrate il modello per la dichiarazione annuale Iva 2022 per l’anno d’imposta 2021, che dovrà essere presentato telematicamente in forma autonoma nella finestra temporale che intercorre tra il 1° febbraio e il 2 maggio 2022.

Con il nuovo modello dichiarazione Iva sono state introdotte alcune novità tra cui:

• i versamenti sospesi a causa dell’emergenza COVID-19 vanno comunicati solo dalle federazioni sportive nazionali, dagli enti di promozione sportiva, dalle associazioni e dalle società sportive, professionistiche e dilettantistiche se relativi ai versamenti in scadenza a gennaio e febbraio 2021;
• devono essere comunicate le operazioni esenti relative alla cessione di vaccini anti COVID-19, agli strumenti per la diagnosi del COVID-19 e alle prestazioni strettamente connesse;
• devono essere comunicate le operazioni esenti relative alle cessioni verso un marketplace che si consideri “cessionario e rivenditore” dei beni esposti sul proprio portale (art. 19 comma 3 lettera d) bis DPR 633/72);
• devono essere comunicati i casi in cui le vendite a distanza di beni intraUE sono di importo inferiore ai 10.000 euro e si è optato per l’applicazione dell’Iva nello Stato del destinatario dei beni (lo stesso vale per le vendite a distanza verso San Marino se si rimane sotto la soglia di 28.000 euro);
• devono essere comunicati i casi in cui le prestazioni (telecomunicazioni/teleradiodiffusione e servizi elettronici) di cui all’art. 7-octies DPR 533/72 nei confronti di privati UE sono di importo inferiore ai 10.000 euro al fine di eseguire l’opzione per l’applicazione dell’Iva nello Stato di residenza del committente.

Si evidenzia che qualora scaturisca dalla dichiarazione un credito Iva annuale superiore all’importo di 5.000 euro che si intende utilizzare in compensazione, il suo utilizzo può essere effettuato a partire dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione. Pertanto, prima si presenta la dichiarazione e prima sarà possibile utilizzare il credito.

Ricordiamo che è permesso al contribuente di avvalersi della facoltà di comunicare con la dichiarazione Iva i dati contabili riepilogativi della liquidazione periodica del IV trimestre 2021 evitando di inviare l’apposita comunicazione telematica (c.d. LIPE). In quest’ultimo caso, la dichiarazione annuale Iva deve essere presentata entro il 28 febbraio 2022.

La scadenza prevista per la presentazione della dichiarazione ci impone di raccogliere i documenti in tempo utile per poter adempiere all’obbligo dichiarativo, pertanto si invita a rispettare il termine di consegna della documentazione allo studio entro il prossimo 11 febbraio 2022. Si allega alla presente comunicazione una check-list che aiuterà a selezionare i documenti da inviare allo Studio.

Le scadenze e le modalità di versamento non sono variate rispetto ai precedenti anni ricordando che in presenza di un debito Iva il versamento andrà effettuato entro il 16 marzo 2022. Resta salva la possibilità di rateizzare l’importo dovuto, maggiorando dello 0,33% mensile l’importo di ogni rata successiva alla prima del 16 marzo, o in alternativa, differire il versamento dell’intero importo a debito alla scadenza prevista per il versamento delle somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi (30 giugno 2022), con la maggiorazione dello 0,40% a titolo di interesse per ogni mese o frazione di mese successivo al 16 marzo 2022.

Gestione dei versamenti

(compilazione a cura del cliente)

Con riferimento agli importi dovuti risultanti dalla presente dichiarazione, al fine di predisporre le deleghe di versamento, si chiede allo Studio di:

• considerare un versamento in unica soluzione con scadenza entro il 16/3/2022;
• considerare un versamento in unica soluzione con scadenza entro il 30/6/2022;
• rateizzare in _____ rate (max 9) a partire dal 16/03/2022.

Alla luce delle suddette indicazioni, Vi invitiamo a far pervenire nel più breve tempo possibile, e comunque non oltre la data dell’11 Febbraio 2022, la documentazione contabile e fiscale relativa all’anno d’imposta 2021 elencata nel documento presente al link sotto riportato: Check List Documenti